Cash flows nach IAS 7

Wie läuft die praktische Umsetzung ab?

Die formelle Gestaltung der Finanzplanung, also der Aufbau der Rechnung, kann nach den verschiedensten Kriterien vorgenommen werden. Die folgenden Ausführungen beziehen sich primär auf die Ableitung der verschiedenen Cash flows nach IAS 7.

Die Cash flows, also die Einnahmen und Ausgaben werden dabei üblicherweise nicht unmittelbar gegenübergestellt, sondern in drei Bereiche eingeteilt, die häufig mit den englischen Fachausdrücken bezeichnet werden.

1. Bereich: Cash flow from operating activities
(Einnahmen und Ausgaben des Leistungsbereichs, wie Umsatzeinnahmen, Material-, Personal-, sonstige Ausgaben)

2. Bereich: Cash flow from investing activities
(Einnahmen und Ausgaben aus dem Investitions- und Devestitionsbereich)

3. Bereich: Cash flow from financing activities
Einnahmen und Ausgaben aus dem Finanzbereich (Darlehensaufnahme und -rückzahlung, Gewinnausschüttungen, Einlagen usw.)

(4. Bereich) Total Cash flow
Der Total cash flow ist die Summe/Differenz der oben genannten Cash flows. Er gibt zugleich an, in welcher Höhe der Bestand der liquiden Mittel zu- oder abgenommen hat!

Zusätzlich wird noch auf den Free cash flow einzugehen sein.

Beispiel: